路線価による評価方法

所有する土地が面した道路に振られている、その土地の１㎡当たりの価格（路線価）に、地積を乗じて土地の評価額を算出します。

例えば、２００㎡の自宅敷地の前面道路の路線価が３０万円【　路線価表では千円単位で３００と記載されています。　】であった場合の評価額は、３０万円×２００㎡＝　６千万円　となります。ただし、路線価は整形地で間口が充分に取れている等の優良な土地を想定しています。
　従って、実際の土地の評価に当たっては路線価による評価額を基礎とし、各々の地形、接道状況、用途地域、周辺環境、利用状況等を加味して行う必要があります。

路線価図は国税庁のHPに公表されています。ご自宅の路線価がいくらなのか一度確認してみてください。
http://www.rosenka.nta.go.jp/　　　　

倍率方式による評価方法

路線価が振られていない地域においては、「固定資産税評価額」にその地域ごとの倍率を乗じて土地の評価額を算定します。

「固定資産税評価額」は毎年市区町村より送られてくる「固定資産税の課税明細書」に記載されています。
評価倍率表は、路線価図同様国税庁のHPに公表されています。
http://www.rosenka.nta.go.jp/ 　　　　

　　　　

自宅の敷地は評価が下がる？　～小規模宅地の評価減特例～

自宅の敷地として使用されている土地は、その土地を配偶者や同居の子供が相続した場合等には、評価額が８０％減になります。「小規模宅地の特例」が適用できるか否かによって相続税額が大幅に変わります。

小規模宅地の評価減について　詳しくはこちら
　　　　

他人に貸している場合は？　～貸宅地の評価～

他人へ貸している土地は、利用に制限が加えられていることから評価額が下がります。
具体的には、上記の評価額から借地権の価額を控除して計算します。借地権価額は路線価図により求めることができます。路線価図には、借地権割合が９０％から３０％の間で定められており、路線価の横に「B」や「C」の記号が付されています。

例えば、「C」であれば借地権割合は６０％です。したがって、評価額は　「路線価評価額」×（１００％　－　６０％）となり、４割評価となります。